Bailleurs : quels travaux pouvez-vous déduire de vos impôts ?
Investir dans l’immobilier locatif permet de percevoir des loyers, mais aussi d’optimiser sa fiscalité. Lorsque vous louez un bien nu et que vous êtes imposé au régime réel, certaines charges peuvent être déduites de vos revenus fonciers. Les travaux en font partie, à condition de respecter des règles précises.
Les travaux de réparation et d’entretien déductibles
Sont d’abord déductibles les travaux de réparation et d’entretien. Leur objectif est de maintenir le logement en bon état sans en modifier la structure ou le niveau de confort. Il peut s’agir, par exemple, du remplacement d’une chaudière en panne, de la réfection d’une toiture, de travaux de plomberie ou encore d’une remise aux normes de l’installation électrique. Ces dépenses sont admises dès lors qu’elles n’augmentent pas la valeur du bien de manière significative.
Les travaux d’amélioration : sous conditions
Viennent ensuite les travaux d’amélioration, qui concernent exclusivement les logements anciens. Ils apportent un élément de confort supplémentaire, sans transformer la consistance du logement. La rénovation d’une salle de bain, l’installation d’un système de chauffage plus performant ou des travaux d’isolation thermique entrent dans cette catégorie. Pour être déductibles, ces travaux doivent concerner un logement déjà destiné à la location, même s’il est momentanément vacant.
Le cas particulier des travaux en copropriété
En copropriété, les règles sont spécifiques. Les sommes appelées par le syndic au titre de travaux votés en assemblée générale sont déductibles l’année de leur paiement, y compris lorsque le chantier n’est pas encore achevé. Il faut toutefois veiller à bien distinguer les appels de fonds liés aux travaux des autres charges courantes.
Les travaux non déductibles
À l’inverse, certains travaux ne sont jamais déductibles. C’est le cas des opérations de construction, de reconstruction ou d’agrandissement. Dès lors que les travaux augmentent la surface habitable ou modifient profondément la structure du bien, ils sont considérés comme un investissement et non comme une charge.
Les conditions à respecter pour bénéficier de la déduction
Enfin, quelques conditions doivent être respectées. Le logement doit être loué ou destiné à l’être, les dépenses doivent être effectivement payées et justifiées par des factures, et les aides perçues doivent être déduites du montant déclaré. Bien maîtrisés, les travaux peuvent générer un déficit foncier et alléger sensiblement la facture fiscale.
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